04.02.2026
2 минуты
С 1 января 2026 года в налоговом учете применяется новая базовая ставка НДС 22%. Это изменение напрямую влияет на настройку учетных систем и требует внимательной проверки логики расчета налога в 1С.
Ключевой момент здесь не дата договора и не период оплаты, а момент возникновения налоговой базы. Именно он определяет, по какой ставке должен быть начислен НДС.
Когда применяется ставка 22%
Ставка 22% используется по операциям, налоговая база по которым определяется начиная с 1 января 2026 года. На практике это означает следующее.
Если отгрузка товаров, выполнение работ или оказание услуг происходит в 2026 году, применяется ставка 22%. То же правило действует, если первым событием стала предоплата, полученная уже после начала 2026 года.
Дата подписания договора значения не имеет. Определяющим остается фактический момент возникновения обязанности по исчислению НДС.
Предоплаты и переходный период
Отдельного внимания требуют авансы, полученные до конца 2025 года.
Если предоплата поступила в 2025 году, НДС с нее начисляется по ставке 20%. При последующей отгрузке в 2026 году применяется ставка 22%, а ранее начисленный налог с аванса принимается к вычету в установленном порядке.
Корректировки стоимости по отгрузкам, выполненным до 1 января 2026 года, оформляются с применением ставки, действовавшей на дату первоначальной отгрузки, то есть 20%.
Длящиеся услуги
По услугам, оказываемым на регулярной основе, аренде и абонентским договорам НДС определяется в том периоде, к которому относится оказание услуг. Если такие услуги относятся к 2026 году, используется ставка 22% независимо от даты договора и оплаты.
Как добавить ставку НДС 22% в 1С
Для корректного учета необходимо обновить конфигурацию 1С до версии, поддерживающей новую ставку, проверить параметры учета НДС и убедиться, что ставка 22% применяется только к операциям 2026 года. Рекомендуется заранее протестировать формирование документов и отчетности.
Поддержка ставки реализована в типовых конфигурациях 1С, включая 1С:Документооборот.
Итог
Основные риски связаны не с самой ставкой, а с ошибками в определении момента налоговой базы и некорректными настройками учета. Своевременная проверка системы позволяет избежать искажений данных и проблем с отчетностью.